Аудиообзор от 19 ноября

Слушать

О сроках.
Уведомление о переходе на УСН с 2022 г., с учетом того, что 31 декабря 2021 г., – выходной, нужно подать до 10 января 2022 г. Но советуем сделать это до конца декабря – проблем с налоговой точно не будет  
Примеры заполненных уведомлений  о переходе на УСН для фирмы и предпринимателя – в Типовых ситуациях.

О лимитах доходов.
Для перехода на УСН с 2022 г. предел доходов организации за 9 мес. 2021 г. – 116,1 млн руб. без НДС, у ИП такого ограничения нет.
Лимит доходов для работы на упрощенке в 2022 г.: с обычными ставками – 164,4 млн руб., с повышенными – 219,2 млн. руб.

О выборе объекта.
УСН «доходы» подойдёт бизнесу с небольшими расходами: сдача имущества в аренду, услуги, IT. Страховые взносы в этом случае вычитают из налога.
Если у вас торговля или производство и нет проблем с документами на затраты, лучше выбрать «доходы минус расходы». Тогда страховые взносы – тоже расходы.

О целесообразности перехода.
При низкой рентабельности бизнеса лучше не переходить на УСН. Объект «доходы» заведомо невыгоден, а при объекте «доходы минус расходы» придется платить 1% минимального налога от годовых поступлений, даже если сработали в убыток.
Также не стоит переходить с ОСН на УСН, если накопились большие убытки прошлых лет – уменьшать на них «упрощённый» налог не получится.

О действиях при переходе.
На 31 декабря восстановите НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным – полностью, а по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог включите в расходы по налогу на прибыль, а НДС с уплаченных авансов отнесите на расчеты с поставщиками.
На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС. Если у вас «доходно-расходная» УСН, той же датой покажите в затратах  оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. А вот стоимость остатков товаров вы спишете только при продаже.

О книге учета.
Книгу учета доходов и расходов заводят на каждый год. Электронную книгу по окончании года распечатайте, прошнуруйте и заверьте подписью директора. Записи в Книге делайте на дату признания дохода или расхода

Об изменении объекта.
Объект обложения при УСН можно изменить только с 1 января следующего года, подав в ИФНС уведомление до 31 декабря. 


Источник - https://glavkniga.ru/news/12632


Назад