Аудиообзор от 18 марта

Слушать

О декларации по прибыли.
Срок сдачи декларации за 2020 год – 29.03.2021. Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: N 1 и N 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции. Например, лист 03, если в 2020 г. вы хотя бы раз платили дивиденды организациям.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 кв. 2021 г. в декларации за 2020 г. не указывайте – они приведены в декларации за 9 мес. того же года.

Об убытках.
Если в 2020 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение N 4 к Листу 02 годовой декларации. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. 

О нормативах расходов.
На 31.12.2020 проверьте окончательный лимит:
- нестандартных расходов на рекламу – 1% от годовой выручки. Это, например, стоимость сувениров, розданных бесплатно;
- представительских расходов – 4% от фонда оплаты труда (ФОТ);
- расходов на медобслуживание персонала – 6% от ФОТ.

О резервах.
Если в 2020 г. у вас был налоговый резерв по сомнительным долгам, и вы решили формировать его в 2021 г., с остатком резерва на 31.12.2020 ничего не делайте. Если резерв создавать не будете, на ту же дату включите остаток во внереализационные доходы.
Если в 2020 г. вы резервировали расходы на оплату отпусков, проведите инвентаризацию резерва на 31.12.2020. 

Об ошибках.
Если при составлении декларации по прибыли за 2020 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения N 2 к Листу 02.

О декларации на имущество.
С 14.03.2021 можно сдать только новейшую декларацию с разд. 4 для движимых ОС. Их среднегодовую стоимость посчитайте так же, как для недвижимости. Но если у вас на балансе лишь движимые ОС, декларацию вообще не сдавайте.

О декларации по УСН.
Крайний срок сдачи годовой декларации – 31.03.2021.
Если у вас объект «доходы», определите окончательную сумму взносов и пособий к вычету из налога. Если взносы и пособия больше половины налога, остаток на 2021 г. не переходит.
Если у вас объект «доходы минус расходы» и есть убытки прошлых лет, в годовой декларации их можно вычесть из налога за 2020 г.

О минимальном налоге.
Минимальный налог на УСН «доходы минус расходы» - 1% годовых доходов. Начислите его, если в 2020 г. получили убыток или сработали в ноль. Другой вариант - 15% от годовой прибыли у вас меньше 1% доходов.
Если авансовые платежи по отчётным периодам 2020 г. больше минимального налога, ничего платить не придётся. Если меньше, перечислите в бюджет разницу.

Об особенностях для пострадавших.
В декларациях по налогу на прибыль и УСН за 2020 г. бизнес пострадавших отраслей указывает прощённый авансовый платёж за полугодие как обычно и уменьшает на него годовой налог.


Источник - https://glavkniga.ru/news/11457


Назад