Аудиообзор от 13 октября

Слушать

О составе расчета.
Если за 9 месяцев доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Для доходов, облагаемых по ставке 35%, например, матвыгоды от пользования льготным займом, заполните отдельный разд. 2. Однако удержанный с них налог покажите в разд. 1 вместе с НДФЛ по ставке 13%.

О больничных и отпускных.
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены с января по сентябрь включительно. Срок перечисления налога в поле 021:  для июльских выплат – 02.08.2021, для августовских – 31.08.2021, для сентябрьских – 30.09.2021.

О зарплате.
Налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, в разд. 1 6-НДФЛ не показывайте. В разд. 2 зарплату  за январь - сентябрь укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее налог – в поле 140.
Если выдали зарплату до 30 сентября включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.

О премиях.
Премию за сентябрь покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату за этот месяц.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в расчёт, если они выплачены с января по сентябрь. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии в 3 квартале. Когда перечислен налог не важно.  

О выплатах по ГПД.
В 6-НДФЛ включайте выплаченные с января по сентябрь вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог, удержанный в 3 квартале. В разд. 2 все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. 

О дивидендах.
Дивиденды, выплаченные с января по сентябрь, покажите в  поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141. В разд. 1 отразите только НДФЛ с дивидендов, выплаченных в 3 квартале.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте.
Если дивиденды превысили 5 млн руб., заполните два комплекта разд. 1 и 2 для ставок 13 и 15%. 

О материальной помощи.
Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте. В разд. 1 покажите налог с матпомощи, удержанный в 3 квартале.

О материальной выгоде.
Если работник пользуется беспроцентным займом или процентным со ставкой менее 2/3 ставки ЦБ, покажите в разд. 1 6-НДФЛ налог с матвыгоды, удержанный в 3 квартале.
А вот в разд. 2 матвыгоду отражайте по мере исчисления. Так, если работник получил льготный заем в апреле и пока не вернул, покажите в разд. 2 матвыгоду, начисленную с апреля по сентябрь включительно.

О смене статуса.
Если в 3 квартале работник стал нерезидентом, пересчитайте НДФЛ по ставке 30% с доходов с начала года и заполните отдельный разд. 2. Из разд. 2 для ставки 13% данные на такого работника исключите. Уточненные 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие сдавать не нужно.



Источник - https://glavkniga.ru/news/12371


Назад